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Sarà la Corte di Giustizia UE a fare chiarezza sul regime IVA del distacco di personale: la Corte di Cassazione ha rilevato la possibile incompatibilità tra normativa nazionale e diritto unionale, rinviando ai giudici europei la questione della rilevanza IVA del distacco nell’ipotesi in cui il corrispettivo corrisponda alla retribuzione e agli altri oneri previdenziali e contrattuali che gravano sul distaccante. In base alla disciplina dell’IVA, però, tutte le operazioni sono rilevanti ai fini dell’imposta, a meno che una disposizione derogatoria ne preveda l’esclusione. Il che non si verifica nel caso di prestiti e distacchi del personale. Quale potrà essere la risposta della Corte europea?

Al 28 febbraio 2019 è fissato un duplice adempimento: i contribuenti IVA da un lato saranno chiamati alla presentazione dell’ultimo spesometro (trimestrale o semestrale) relativo al 2018 e, dall’altro, dovranno fare i conti, per la prima volta, con la nuova comunicazione mensile delle fatture transfrontaliere emesse e ricevute, l’esterometro. Si tratta di due adempimenti che hanno molti punti in comune e che sono legati, nel loro destino, alla fatturazione elettronica. Ma oltre alle regole in comune, per entrambe le comunicazioni ci sono alcuni dubbi ancora irrisolti.

Il decreto attuativo della direttiva ATAD1 riscrive la disciplina fiscale del trasferimento della residenza fiscale in Italia di soggetti esteri, mantenendo il principio generale per cui l’operazione genera plusvalenze imponibili. Viene abolito il riferimento al valore normale, che viene sostituito dal valore di mercato: pertanto, con riferimento alla valorizzazione, ai fini fiscali, dei beni ricompresi nell’azienda dei soggetti che trasferiscono la sede in Italia, attività e passività assumono quale valore fiscale il valore di mercato. Le nuove disposizioni sono operative dal periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2018, e quindi dal 2019.

L'imposta sul valore aggiunto porterà cambiamenti significativi nelle operazioni delle multinazionali che operano nella regione del Golfo, in particolare quelle attive nel settore delle spedizioni e della logistica e quelle che forniscono servizi elettronici. L'accordo quadro firmato da tutte le nazioni del Gulf Cooperation Council (Emirati Arabi Uniti, Arabia Saudita, Qatar, Oman, Bahrain e Kuwait) e la legge sull'IVA già operativa negli Emirati Arabi Uniti, in Arabia Saudita e nel Bahrain forniscono indicazioni adeguate sul trattamento dell'IVA su varie transazioni. Ad oggi, esistono tre categorie di aliquota IVA: l'aliquota normale dell'IVA, al 5 per cento, il tasso zero (per determinate forniture di beni e servizi) e regimi speciali di esenzione.

Il CNDCEC ha varato le regole tecniche rivolte agli iscritti all’Albo in materia di applicazione delle disposizioni antiriciclaggio. Le tre regole - che saranno vincolanti per i commercialisti tra sei mesi - hanno per oggetto la valutazione del rischio, l’adeguata verifica della clientela e la conservazione dei documenti, dei dati e delle informazioni. Con riguardo al primo profilo, i professionisti valutano il rischio inerente all’attività, inteso quale rischio correlato alla probabilità che l’evento possa verificarsi e alle sue conseguenze, nonché l’adeguatezza dell’assetto organizzativo e dei presidi (vulnerabilità), al fine di determinare il rischio residuo e adottare procedure per la gestione e la mitigazione del medesimo.

Le partite IVA non possono accedere al nuovo regime forfettario in caso di controllo (anche indiretto) di una S.r.l. e di esercizio di una attività “riconducibile” (anche indirettamente) a quella condotta come professionista individuale. Ma controllare indirettamente un’attività che, a sua volta, non deve essere anche indirettamente “riconducibile” a quella del socio forfettario, in concreto che significa? Nessuno ha finora trovato una soluzione giuridicamente indiscutibile, né sul punto sono arrivati gli (auspicati) chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate: una mancanza di interpretazione che potrebbe anche far assumere responsabilità nei confronti dei clienti, atteso il fatto che alcuni consigli sono stati inevitabilmente dati e alcune scelte sono state già fatte già da inizio gennaio.